Ne Dedi Ne Yaptı ekibi olarak, yerel yönetimlerin mali şeffaflığını ve kamu kaynaklarının kullanımını denetleme misyonumuz kapsamında Sayıştay Başkanlığı’nın yayımladığı 2024 yılı raporlarını incelemeye devam ediyoruz. Bu kez, Iğdır Belediyesi 2024 Sayıştay Raporu’nda tespit edilen 43 bulguyu sizler için detaylandırdık.
Raporda; su kayıp-kaçak oranının %61 gibi kritik bir seviyeye ulaşmasından belediyeye ait hizmet binalarının dahi ruhsatsız olmasına, taşınmazların ihale yerine ecrimisil yoluyla kullandırılmasından enflasyon düzeltmelerindeki milyonlarca liralık muhasebe hatalarına kadar pek çok çarpıcı bulgu yer aldı. Özellikle vergi tahakkuklarındaki eksiklikler, iç kontrol zafiyetleri ve mevzuata aykırı personel görevlendirmeleri gibi şehrin bütçe yönetimini ve idari işleyişini doğrudan etkileyen bu verileri kamuoyunun bilgisine sunuyoruz.
1: Bulgu No: A.1
Konu: Enflasyon Düzeltmesi İşlemlerinde Hatalar Bulunması
Özet: İdare, Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabına enflasyon düzeltmesi yapmamış ve oluşan tutarları mali tablolara doğru aktaramamıştır.
2: Bulgu No: A.2
Konu: Avukatlık Vekâlet Ücretlerinden Gelir Kaydedilmesi Gereken Tutarlarının Emanet Hesaplarında Bekletilmesi
Özet: İdare lehine sonuçlanan dava ve icra takipleri sonucu elde edilen vekâlet ücretlerinin %5’lik kısmının yasal olarak bütçeye gelir kaydedilmesi gerekirken emanet hesaplarında bekletilmesi.
3: Bulgu No: A.3
Konu: İller Bankası Sermaye Tutarı İle Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Uyuşmaması
Özet: Belediyenin İller Bankası sermaye payı ile Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabındaki tutarın enflasyon düzeltmesi hataları ve yanlış hesap kullanımları nedeniyle uyuşmaması.
4: Bulgu No: A.4
Konu: İktisadi Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılması
Özet: Belediyenin iktisadi faaliyeti olmayan mal ve hizmet alımlarında ödediği KDV’yi indirim konusu yaparak Devreden KDV Hesabının gerçeği yansıtmamasına neden olması.
5: Bulgu No: A.5
Konu: Tahakkuk Hesaplarının Hatalı Kullanılması
Özet: İdarenin gelir tahakkuk kayıtlarını Gelirlerden Alacaklar Hesabı yerine doğrudan Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabını kullanarak yapması.
6: Bulgu No: A.6
Konu: Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesaplarının Hatalı Kullanılması
Özet: İdarenin Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı ve Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabını kullanım amacına aykırı ve negatif bakiye verecek şekilde kullanması.
7: Bulgu No: A.7
Konu: İdare Arsalarının Diğer Kamu İdarelerine Tahsis Edilmesine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması
Özet: Belediyenin diğer kamu kurumlarına tahsis ettiği 23 adet taşınmazın muhasebe kayıtlarını yapmaması, bu taşınmazların hala kendi envanterinde görünmesine neden olması.
8: Bulgu No: A.8
Konu: Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi ile Yangın Sigorta Vergisinin Tahakkuk Kaydı Yapılmadan Tahsilat Kaydının Yapılması
Özet: İdarenin elektrik ve havagazı tüketim vergisi ile yangın sigorta vergisi için tahakkuk kaydı yapmadan doğrudan tahsilat kaydı yapması.
9: Bulgu No: A.9
Konu: Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından İlgili Duran Varlık Hesabına Aktarılmaması
Özet: Geçici kabulü yapılan yapım işlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılmaması, amortisman ayrılmamasına yol açması.
10: Bulgu No: A.10
Konu: Demirbaşlar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması
Özet: Vatandaşlara dağıtılan kombi cihazlarının Demirbaşlar Hesabından çıkışının yapılmaması, hesabın gerçeği yansıtmamasına neden olması.
11: Bulgu No: A.11
Konu: Doğrudan Taşıtların Depolarına Konulan Akaryakıtların İlk Madde ve Malzeme Hesabına Alınması Nedeniyle Giderleştirilmemesi
Özet: Doğrudan taşıt depolarına konulan akaryakıtların varlık işlem fişi düzenlenerek 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına alınması yerine doğrudan 630-Giderler Hesabına kaydedilmesi gerekirken yanlış hesap kullanılması.
12: Bulgu No: A.12
Konu: İdarenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımındaki Taşınmazların Envanter Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Buna Bağlı Olarak Muhasebe Bilgilerinin Güncellenmemesi
Özet: İdareye ait taşınmazların envanter çalışmalarının (tapu uyumu, numaralandırma, dosyalama, cins tashihi, yeniden değerleme) tamamlanmaması ve muhasebe bilgilerinin güncellenmemesi.
13: Bulgu No: B.1
Konu: Belediyenin Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliğinin Bulunmaması
Özet: İdarenin su ve kanalizasyon hizmetlerine ilişkin Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliğini hazırlamaması, hizmet sunumunda hukuki boşluk yaratması.
14: Bulgu No: B.2
Konu: İcra Dairelerinin Ödeme veya İcra Emirleri ile Mahkeme İlamları Üzerine Yapılacak Ödemelerde Vadesi Geçmiş Borç Sorgulaması Yapılmadan Ödeme Yapılması
Özet: İcra dairelerinin ödeme emirleri ve mahkeme ilamları üzerine yapılan ödemelerde, alacaklının vadesi geçmiş vergi borcu sorgulamasının yapılmaması.
15: Bulgu No: B.3
Konu: Taksi Duraklarının İhalesiz Olarak ve Ecrimisil Tahakkuku ve Tahsilatı Yapılmaksızın Kullandırılması
Özet: Belediyeye ait taksi duraklarının ihalesiz ve ecrimisil tahakkuk/tahsilatı yapılmadan kullandırılması, kamu zararına yol açması.
16: Bulgu No: B.4
Konu: Bilişim Sistemi ve Yönetim Politikasının Standartlara Uygun Olmaması
Özet: Belediyenin bilişim sistemi ve yönetim politikasının (e-devlet entegrasyonu, bilgi güvenliği, yedekleme, stratejik plan, risk değerlendirmesi, lisanssız yazılım kullanımı, fiziksel güvenlik) standartlara uygun olmaması.
17: Bulgu No: B.5
Konu: Ulusal Bayram Gününde Çalışan İşyerlerinden Tatil Günlerinde Çalışma Ruhsatı Harcı Alınmaması
Özet: Ulusal bayram günlerinde faaliyet gösteren işyerlerinden Tatil Günlerinde Çalışma Ruhsatı Harcının tahsil edilmemesi.
18: Bulgu No: B.6
Konu: Kadınlar ve Çocuklar İçin Açılması Zorunlu Konukevlerinin Açılmaması
Özet: Nüfusu 100.000’in üzerindeki belediyeler için zorunlu olan kadınlar ve çocuklar için konukevlerinin açılmaması.
19: Bulgu No: B.7
Konu: Harcamalara Katılma Paylarının Sadece Yapı Ruhsatı Alan Maliklerden Tahsil Edilmesi
Özet: Harcamalara katılma paylarının mevzuata aykırı şekilde sadece yapı ruhsatı alanlardan ve herhangi bir hizmet sunumu olup olmadığına bakılmaksızın tahsil edilmesi.
20: Bulgu No: B.8
Konu: Belediye Sınırları ve Mücavir Alanlar İçinde Faaliyet Gösteren İş yeri Sayısıyla İlan ve Reklam Vergisi ile Çevre Temizlik Vergisi Mükellefi Sayıları Arasında Önemli Düzeyde Fark Olması
Özet: Belediyenin faaliyet gösteren iş yeri sayısıyla İlan ve Reklam Vergisi ile Çevre Temizlik Vergisi mükellefi sayıları arasında önemli fark olması, vergilerin tam olarak tahsil edilememesi.
21: Bulgu No: B.9
Konu: Coğrafi Bilgi Sisteminin Kurulmaması
Özet: Belediyenin coğrafi referanslı bilgileri sayısallaştırarak Coğrafi Bilgi Sistemini kurmaması, hizmetlerin etkinliğini ve veri yönetimini olumsuz etkilemesi.
22: Bulgu No: B.10
Konu: Parasal Limitler Dahilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması
Özet: İdarenin 4734 sayılı Kanun’un 21/f ve 22/d maddeleri kapsamındaki mal alımlarında yıllık bütçeye konulan ödeneğin %10’unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü alınmadan aşması.
23: Bulgu No: B.11
Konu: Yapım İşinin Mevzuat Hükümlerine Aykırı Bir Şekilde Durdurulması
Özet: İhale ve sözleşmesi yapılmış, yapımına başlanmış bir işin Tasarruf Tedbirleri Genelgesi gerekçe gösterilerek mevzuata aykırı bir şekilde durdurulması.
24: Bulgu No: B.12
Konu: İdareye Ait Akaryakıt İstasyonunda Otomasyon Sisteminin Bulunmaması
Özet: Belediyeye ait akaryakıt istasyonunda araçlara verilen yakıtın takibine yönelik merkezi otomasyon sisteminin bulunmaması, iç kontrol zafiyeti ve hata riskini artırması.
25: Bulgu No: B.13
Konu: Su Aboneliğine İlişkin Olarak Alınan Güvence Bedellerinin Güncellenmemesi
Özet: Su aboneliği için alınan güvence bedellerinin Türkiye İstatistik Kurumu tarafından açıklanan TÜFE’ye göre güncellenmemesi ve eski tutar üzerinden iade edilmesi.
26: Bulgu No: B.14
Konu: Bazı İşletmelerin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmaksızın Faaliyette Bulunması ve Buna Bağlı Olarak İşyeri Açma İzni Harcının Tahsil Edilmemiş Olması
Özet: Belediye sınırları içinde çok sayıda işletmenin işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyet yürütmesi ve buna bağlı olarak işyeri açma izni harcının tahsil edilememesi.
27: Bulgu No: B.15
Konu: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunması İçin Tahsil Edilen Katkı Paylarının İlgili İdareye Zamanında Gönderilmemesi
Özet: Emlak vergisinin %10’u olarak tahsil edilen taşınmaz kültür varlıkları katkı paylarının yasal süre içinde İl Özel İdaresine aktarılmaması.
28: Bulgu No: B.16
Konu: Belediye Sınırları Dahilinde Ticari Taksi Plakalarının Kullanım Hakkının Verilmesinde Hatalı Uygulamalar Yapılması
Özet: Ticari taksi plakalarının ihale yoluyla kiraya verilmesi gerekirken, ihalesiz ve hatalı uygulamalarla kullandırılması, belediyenin gelir kaybına uğraması.
29: Bulgu No: B.17
Konu: Gecekondu Fonu İçin Özel Bir Banka Hesabı Açılmaması
Özet: Gecekondu fonu gelir ve giderlerinin takibi için yasal zorunluluğa rağmen özel bir banka hesabı açılmaması ve diğer cari hesaplarda takip edilmesi.
30: Bulgu No: B.18
Konu: Otopark Hesabının Mevzuata Uygun Olarak Kullanılmaması
Özet: Otopark hesabında toplanan paraların Otopark Yönetmeliği’nde belirlenen bölge ve genel otopark tesisi dışında, belediyenin diğer borçlarını ödemek gibi amaçlarla harcanması.
31: Bulgu No: B.19
Konu: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması
Özet: Belediye işçilerinin birikmiş yıllık ücretli izinlerinin yasalara ve genelgeye uygun olarak kullandırılmaması, idari para cezası ve gelecekte yüksek izin ücreti ödeme riski yaratması.
32: Bulgu No: B.20
Konu: Belediye Şirketinden Personel İstihdam Edilmesinde Yaklaşık Maliyetin Hazırlanmaması ve Sözleşmenin Türü ile Bedelinin Belirtilmemesi
Özet: Belediye şirketinden personel temininde yaklaşık maliyet cetvelinin hazırlanmaması, sözleşmenin türü ve bedelinin belirtilmemesi, ihale mevzuatına uyulmaması.
33: Bulgu No: B.21
Konu: Sosyal Denge Sözleşmesine Mevzuatında Belirtilenin Dışındaki Konularla İlgili Hükümlerin Konulması
Özet: Belediye ile sendika arasında imzalanan sosyal denge sözleşmesine, mevzuatında belirtilen sosyal denge tazminatı tutarının belirlenmesi konusu dışında hükümler konulması.
34: Bulgu No: B.22
Konu: Vekâleten Görevlendirmenin Genel ve Sürekli Bir Personel Atama Yöntemi Olarak Kullanılması ve Müdürlük Kadrolarında Sürekli Değişim Yaşanması
Özet: Müdürlük kadrolarının önemli bir kısmına vekâleten atama yapılması ve yıl içinde sürekli görev değişimlerinin yaşanması, mevzuata aykırılık ve iç kontrol zafiyeti oluşturması.
35: Bulgu No: B.23
Konu: Belediye Zabıta Yönetmeliği’ne Aykırı Görevlendirmeler Yapılması
Özet: Belediye zabıta hizmetinde mevzuatta öngörülenin aksine kadrolu işçiler ve belediye şirketi personelinin çalıştırılması, zabıta kadrolarının boş kalması.
36: Bulgu No: B.24
Konu: İhale Yoluyla Kiraya Verilmesi Gereken Taşınmazların Ecrimisil Alınarak Kullandırılması
Özet: Belediyeye ait 5 adet taşınmazın ihale yoluyla kiralanması yerine ecrimisil karşılığında kullandırılması, kamu zararı oluşması.
37: Bulgu No: B.25
Konu: Belediye Birimleri ve Ücretsiz Su Kullanılan Yerlerde Sayaç Bulunmaması
Özet: Belediye binaları, park, bahçe, ibadethane gibi su tahakkuku yapılmayan veya ücretsiz su kullanılan yerlerde su sayacı bulunmaması, su tüketiminin ölçülememesi.
38: Bulgu No: B.26
Konu: Mevzuatında Belirtilen Koşulların Oluşması Nedeniyle Hurdaya Ayrılan Taşınırların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi
Özet: Hurdaya ayrılan taşıt ve diğer taşınırların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına aktarılmaması ve amortisman işlemlerinin yapılmaması.
39: Bulgu No: B.27
Konu: İdarenin Taşınır Yönetiminin Mevzuata Uygun Şekilde Yürütülmemesi
Özet: Taşınır kayıt yetkilisi ve kontrol yetkililerinin eksik belirlenmesi, dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilmemesi, dayanıklı taşınırlar listesinin düzenlenmemesi, taşınır sayımlarının düzenli yapılmaması gibi nedenlerle taşınır yönetiminin mevzuata uygun yürütülmemesi.
40: Bulgu No: B.28
Konu: İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıp-Kaçak Oranının Yüksek Olması
Özet: Belediyenin içme suyu temin ve dağıtım sistemlerindeki su kayıp-kaçak oranının yasal limitlerin çok üzerinde (%61,29) olması ve israfın önlenememesi.
41: Bulgu No: B.29
Konu: İmar Kanunu Uyarınca Tespit Edilen Ruhsatsız veya Ruhsat Eklerine Aykırı Yapılara İlişkin Encümen Kararlarının Uygulanmaması
Özet: Belediyenin, tespit edilen ruhsatsız veya ruhsat eklerine aykırı yapılara ilişkin encümen yıkım kararlarını uygulamaması, Tapu ve Çevre Şehircilik İl Müdürlüklerine bildirmemesi.
42: Bulgu No: B.30
Konu: Belediye Hizmetlerine İlişkin Kullanılan Binaların Ruhsatsız Olması
Özet: Belediyenin kendi hizmetlerinde kullandığı binaların bir kısmının (Belediye Hizmet Binası, Taziye Evi, Kadın Yaşam Merkezi, Otogar Binası, Meyve Sebze Hali Binası, Halk Kütüphanesi, Zahireciler) inşaat ruhsatı ve yapı kullanma izin belgelerinin bulunmaması.
43: Bulgu No: B.31
Konu: İmar Barışı Kapsamında Yapı Kayıt Belgesi Alan Bina Malikleri İçin Emlak Vergisi Mükellefiyeti Kurulmaması
Özet: İmar barışı kapsamında yapı kayıt belgesi alan bazı bina malikleri için emlak vergisi mükellefiyetinin tesis edilmemesi, kamu gelirinin kaybına yol açması.
