Ne Dedi Ne Yaptı ekibi olarak, yerel yönetimlerin mali şeffaflığını ve kamu kaynaklarının kullanımını denetleme misyonumuz kapsamında Sayıştay Başkanlığı’nın yayımladığı 2024 yılı raporlarını incelemeye devam ediyoruz. Bu kez, Düzce Belediyesi 2024 Sayıştay Raporu’nda tespit edilen 52 bulguyu sizler için detaylandırdık.
Rapordaki bulgular; öz kaynakların (vergi, ruhsat, kira, işgal harcı) takip ve tahsilatındaki sistematik ihmaller ile bu ihmaller sonucu oluşan bütçe açığının ve mevzuata aykırı harcama yöntemlerinin derinleştiğini göstermektedir. Belediye, taşınmazlarını ihale yerine ecrimisil yoluyla kullandırarak ve su kayıp-kaçak oranlarını kontrol altına almayarak ciddi bir gelir kaybına uğrarken; temsil-ağırlama, usulsüz sosyal yardımlar ve hatalı ihale hakedişleri üzerinden de kontrolsüz bir gider artışına maruz kalmıştır.
BULGULAR:
Sayı: 1
Bulgu No: A.1
Konu: Gelir ve Giderlerin Dönemsellik İlkesine Göre Muhasebeleştirilmemesi
Özet: Peşin tahsil edilen ve ödenen kira bedellerinin dönem ayırıcı hesaplara kaydedilmemesi, dönemsellik ilkesine aykırılık.
Sayı: 2
Bulgu No: A.2
Konu: Avrupa Birliğinden Temin Edilen Projelere İlişkin Hatalı Uygulamalar Bulunması
Özet: AB’den gelen hibe tutarlarının proje özel hesabına alınmaması, emanet hesapta izlenmesi ve amacı dışında kullanılan 103 hesabın kullanılması, bütçeleştirme yapılmaması, mali tablolarda eksik/fazla görünme.
Sayı: 3
Bulgu No: A.3
Konu: 2024 Yılında Ayrılan Kıdem Tazminatı Karşılıklarının İşçi Sayısı ile Uyumlu Olmaması
Özet: Çalışan işçi sayısı dikkate alınmadan kıdem tazminatı karşılıklarının eksik ayrılması.
Sayı: 4
Bulgu No: A.4
Konu: İşçi Personelin Aralık Ayı Ücretlerinin İlgili Faaliyet Döneminde Muhasebeleştirilmemesi
Özet: İşçi maaşlarının dönemsellik ilkesine aykırı olarak bir sonraki dönemin hesaplarında muhasebeleştirilmesi.
Sayı: 5
Bulgu No: A.5
Konu: Belediyeye Aktarılan Yapı Denetim Hizmet Bedelleri Paylarının Gelir Hesaplarına Alınmaması
Özet: Yapı denetim paylarının emanet hesapta izlenmesi ve gelir hesaplarına aktarılmaması, mali tabloların yanlış görünmesine neden olması.
Sayı: 6
Bulgu No: A.6
Konu: Satışı Yapılan Taşınmazların Bilançonun Aktifinde Görünmesi
Özet: Satışı yapılan taşınmazların maddi duran varlık hesaplarından çıkarılmayarak bilançoda aktifte görünmeye devam etmesi.
Sayı: 7
Bulgu No: A.7
Konu: Belediyeye Tahsis Edilen ve Belediye Tarafından Tahsis Edilen Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi
Özet: Belediyenin mülkiyetindeki veya kendisine tahsisli taşınmazların muhasebe kayıtlarında izlenmemesi.
Sayı: 8
Bulgu No: A.8
Konu: Taşınmaz Kayıtlarının Mevzuata Uygun Olarak Yapılmaması
Özet: Taşınmaz formlarının ve icmal cetvelinin usulüne uygun oluşturulmaması, bedel belirleme ve muhasebe kayıtlarının fiili duruma göre düzeltilmemesi.
Sayı: 9
Bulgu No: B.1
Konu: Kredi Kartı ile Yapılan Tahsilatların Vadesinden Önce Nakde Çevrilmesi
Özet: Kredi kartı tahsilatlarının banka protokolündeki çözüm süresine uyulmadan kullanılması ve bu nedenle “bloke masrafı” adı altında ek maliyete katlanılması.
Sayı: 10
Bulgu No: B.2
Konu: Belediyenin Bütçe İçi İşleme Yönetmeliğinin Bulunmaması
Özet: Belediye tarafından kurulan bütçe içi işletmenin kuruluş ve işleyişine dair yönetmeliğinin olmaması.
Sayı: 11
Bulgu No: B.3
Konu: Bazı Yönetmeliklerde Hüküm Bulunmayan Hallere İlişkin Düzenlemelerle Üst Yöneticiye, Belediye Encümenine, Belediye Başkanlığına Yetki Verilmesi
Özet: Yönetmeliklerde, düzenleme bulunmayan haller için Kanun’da Belediye Meclisine verilen yetkinin üst yöneticiye, encümene veya başkana devredilmesi.
Sayı: 12
Bulgu No: B.4
Konu: Afet ve Acil Durum Faaliyetleri Ödeneğinin Amacı Dışında Kullanılması
Özet: Deprem afeti için tahsis edilen ödeneğin, afet kapsamında değerlendirilemeyecek “Kültür Evi Yapımı İşi” için kullanılması.
Sayı: 13
Bulgu No: B.5
Konu: Taksi Plakalarının İhalesiz ve Süresiz Olarak Verilmesi
Özet: Taksi plakalarının ihale yapılmadan ve süre belirtilmeksizin hak sahiplerine kullandırılması ve devrine izin verilmesi.
Sayı: 14
Bulgu No: B.6
Konu: S Plakaların İhalesiz ve Süresiz Kullandırılması
Özet: Servis plakalarının ihale yapılmadan ve süre belirtilmeksizin kullandırılması.
Sayı: 15
Bulgu No: B.7
Konu: Bütçe Emanetlerinin Ödenmesinde Mevzuatta Belirtilen Sıraya Uyulmaması
Özet: Nakit mevcudunun yetersizliği durumunda, bütçe emanetine alınan giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmemesi.
Sayı: 16
Bulgu No: B.8
Konu: İşçilerin Yıllık Fazla Çalışma Saati Sınırının Aşılması
Özet: Daimi ve hizmet alımı yoluyla istihdam edilen işçilere kanuni azami yıllık 270 saati aşan sürelerde fazla çalışma yaptırılması.
Sayı: 17
Bulgu No: B.9
Konu: Belediye Tarafından Belediye Şirket Personelinin Çeşitli Kurum ve Kuruluşlarda Görevlendirilmesi
Özet: Belediyenin şirket personelinden 23 kişinin çeşitli kamu kurum ve kuruluşlarında veya farklı belediye şirketlerinde mevzuata aykırı geçici görevlendirilmesi.
Sayı: 18
Bulgu No: B.10
Konu: Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmet Alım Sözleşmesi Kapsamı Dışında Personel İstihdam Edilmesi
Özet: Sözleşme kapsamı dışında belediye şirketinden personel istihdam edilmesi ve bu durumun personel giderleri üst sınırının hesaplanmasını engellemesi.
Sayı: 19
Bulgu No: B.11
Konu: Veznedarlık Görevinin Hizmet Alımı Yoluyla İstihdam Edilen Personel Tarafından Yapılması
Özet: Veznedarlık gibi asli ve sürekli kamu görevinin memur yerine hizmet alımı yoluyla istihdam edilen personel tarafından yürütülmesi.
Sayı: 20
Bulgu No: B.12
Konu: Teftiş Kurulu Müdürlüğüne Gerekli Şartları Haiz Olmayan Personelin Vekâlet Ettirilmesi ve Müfettiş Atanmaması Nedeniyle Teftiş Kurulunun İşlevsiz Kalması
Özet: Teftiş Kurulu Müdürlüğüne şartları taşımayan kişinin vekalet ettirilmesi ve müfettiş atanmaması nedeniyle Kurulun işlevsiz kalması.
Sayı: 21
Bulgu No: B.13
Konu: İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması
Özet: İşçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında ve düzenli kullandırılmaması, birikmiş izin sürelerinin artması, tasarruf tedbirleri genelgesine aykırılık.
Sayı: 22
Bulgu No: B.14
Konu: Sosyal Denge Sözleşmesine Konusu Dışında Hükümler Konulması
Özet: Sosyal Denge Tazminatı Sözleşmesine, kanunla belirlenen çerçeve dışına çıkarak sendikaya imkanlar sağlama gibi konuların dahil edilmesi.
Sayı: 23
Bulgu No: B.15
Konu: Şirket Personeli Dahil Personel Giderlerinin Mevzuatta Belirlenen Sınırın Üzerinde Olması
Özet: Şirket personeli dahil yıllık toplam personel giderlerinin mevzuatta belirlenen %40 sınırının (%49,37) üzerinde olması ve yeni personel alımlarında izin alınmaması.
Sayı: 24
Bulgu No: B.16
Konu: Görevde Yükselme Usulüne Tabi Kadrolara Sınavsız Atama Yapılması
Özet: Müdürlük kadrolarına yazılı ve sözlü sınav yapılmadan vekaleten veya görevlendirme ile şartları taşımayan kişilerin atanması.
Sayı: 25
Bulgu No: B.17
Konu: İş Yeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmadan Faaliyet Gösteren İş Yerlerinin Bulunması
Özet: Belediye sınırları içinde çok sayıda iş yerinin iş yeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyet göstermesi, harç tahsilatının yapılmaması.
Sayı: 26
Bulgu No: B.18
Konu: Otopark Bedellerinin Amacı Dışında Kullanılması
Özet: Toplanan otopark bedellerinin mevzuatta belirlenen otopark tesisi dışındaki amaçlar için harcanması.
Sayı: 27
Bulgu No: B.19
Konu: Aile Cüzdanı Alımlarının Belediye Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmesi
Özet: Aile cüzdanı bedellerinin belediye bütçesinden ödenmesi, satışının belediye gelirine kaydedilmesi ve işlemlerinin belediye muhasebesinde takip edilmesi.
Sayı: 28
Bulgu No: B.20
Konu: Hizmet Alımı Suretiyle İstihdam Edilen İşçilerin İtfaiye ve Zabıta Personeli Olarak Görevlendirilmesi
Özet: İtfaiye ve Zabıta gibi asli ve sürekli kamu hizmeti olan görevlerin, hizmet alımı yoluyla istihdam edilen şirket personeline yaptırılması.
Sayı: 29
Bulgu No: B.21
Konu: Mal ve Hizmet Alımlarında Sözleşme İmzalandıktan Kısa Süre Sonra İş Artışı Kararı Verilmesi
Özet: Bazı mal ve hizmet alım ihalelerinde sözleşme imzalandıktan çok kısa süre sonra öngörülemeyen durumlar dışında iş artışı kararları verilmesi.
Sayı: 30
Bulgu No: B.22
Konu: Ulusal Bayram Gününde Faaliyet Gösteren İş Yerlerinden Tatil Günlerinde Çalışma Ruhsatı Harcı Alınmaması
Özet: Ulusal Bayram gününde faaliyet gösteren iş yerlerinden Tatil Günlerinde Çalışma Ruhsatı Harcı tahsil edilmemesi.
Sayı: 31
Bulgu No: B.23
Konu: Konusu Aynı Olan Mal ve Hizmet Alımları ile Yapım İşlerinin Doğrudan Temin Limiti Altında Kalınmak Amacıyla Kısımlara Bölünerek Gerçekleştirilmesi
Özet: Konusu aynı olan mal/hizmet alımları ve yapım işlerinin, doğrudan temin limiti altında kalmak amacıyla kısımlara bölünerek temel ihale usulleri yerine doğrudan teminle gerçekleştirilmesi.
Sayı: 32
Bulgu No: B.24
Konu: Bazı Gelir Kalemlerinde Tahsilat Oranının Düşük Olması
Özet: Arsa, arazi, ilan, reklam, çevre temizlik vergileri, ecrimisil gibi bazı gelir kalemlerinde tahsilat oranlarının çok düşük olması.
Sayı: 33
Bulgu No: B.25
Konu: Bankamatik Ünite Alanı Olarak Kullanılan Yerlerin İhalesiz Olarak Kiraya Verilmesi
Özet: Belediyeye ait yerlerin, bankamatik ünitelerinin kullanımı için bankalara ihale yapılmadan kiraya verilmesi.
Sayı: 34
Bulgu No: B.26
Konu: Taşıt Kanunu’na ve Tasarruf Genelgelerine Aykırı Olarak Taşıt Kiralanması ve Tahsis Edilmesi
Özet: Taşıt Kanunu ve Tasarruf Genelgelerine aykırı olarak belediye başkan yardımcılarına ve birim müdürlerine araç tahsis edilmesi, yabancı menşeli ve yüksek motor hacimli araçların kiralanması.
Sayı: 35
Bulgu No: B.27
Konu: Ambalaj ve Tekstil Atıklarının Toplanması ve Değerlendirilmesi İmtiyaz Hakkının İhalesiz Olarak Devredilmesi
Özet: Ambalaj atıklarının toplanması, geri kazanımı ve değerlendirilmesi imtiyaz hakkının ihalesiz olarak devredilmesi ve belediyenin bu hizmetten gelir elde etmemesi.
Sayı: 36
Bulgu No: B.28
Konu: Hayvan Bakımevi Giderleri İçin Mevzuata Uygun Şekilde Ödenek Ayrılmaması
Özet: Hayvan bakımevleri için kanunen ayrılması gereken binde beş oranında kaynağın ayrılmaması ve Veterinerlik İşleri Müdürlüğü bütçesinden karşılanması, harcamaların ayrıştırılamaması.
Sayı: 37
Bulgu No: B.29
Konu: Belediyeye Ait Reklam Alanlarının İhalesiz Olarak Belediye Şirketine Kullandırılması
Özet: Belediyeye ait reklam alanlarının ihale yapılmadan Düzce Beltaş AŞ’ye kullandırılması.
Sayı: 38
Bulgu No: B.30
Konu: Taşınmaz Kira Alacaklarının Takip ve Tahsilatının Yapılmaması
Özet: Belediyenin taşınmaz kira alacaklarına yönelik takip ve tahsilat işlemlerinin yapılmaması.
Sayı: 39
Bulgu No: B.31
Konu: Belediyeye Tahsisli Taşınmazın Üçüncü Kişilere Kullandırılması
Özet: İl Özel İdaresince sosyal amaçlı projelerde kullanılmak üzere tahsis edilen İş Hanının içindeki işyerlerinin malik idareden izin alınmadan Düzce Belka İnsan Kaynakları AŞ ve Düzce Beltur AŞ’ye kullandırılması.
Sayı: 40
Bulgu No: B.32
Konu: Sabit ve Mobil Haberleşme Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedelinin Takip ve Tahsilatının Yapılmaması
Özet: Belediyenin yetki alanındaki sabit ve mobil haberleşme altyapısından alınması gereken geçiş hakkı bedellerinin tahakkuk ve tahsilatının düzenli yapılmaması.
Sayı: 41
Bulgu No: B.33
Konu: Genel Kurul Kararı Olmadan Sermaye Artırımı Yapılması
Özet: Belediyenin hissedarı olduğu şirketlerde genel kurul kararı olmadan yönetim kurulu kararları ile sermaye artırımına gidilmesi ve belediyenin bu kararlar doğrultusunda sermaye aktarımı yapması.
Sayı: 42
Bulgu No: B.34
Konu: Belediye Bütçe İçi İşletmesinin Amacına Uygun İşletilmemesi
Özet: Bütçe İçi İşletmesinin gelir getirici bir faaliyeti olmaması, belediye bütçesinde yer alması gereken tanıtım faaliyetlerinin buradan yapılması ve zarar etmesi.
Sayı: 43
Bulgu No: B.35
Konu: Belediye Şirketlerine Borç Verilmesi
Özet: Belediyenin, ortak olduğu şirketlere borç para vermesi (Kanun sadece ortaklık payı ve üyelik aidatı ödemeye izin verir).
Sayı: 44
Bulgu No: B.36
Konu: Toplu Ulaşım Gelir Desteğinin Verilmesine İlişkin Belirlenmiş Ölçütün Bulunmaması
Özet: Toplu taşıma hizmeti yürüten belediye şirketine gelir desteği ödemesinin, kanunda belirtilen kriterler esas alınarak Belediye Meclisince belirlenmemesi.
Sayı: 45
Bulgu No: B.37
Konu: Avukatlık Vekâlet Ücretlerinin Üçüncü Bütçe Yılı Sonunda Gelir Kaydedilmemesi
Özet: Belediye lehine sonuçlanan davalar sonrası arta kalan vekâlet ücretlerinin üçüncü bütçe yılı sonunda belediye bütçesine gelir kaydedilmeyerek emanet hesapta bekletilmesi.
Sayı: 46
Bulgu No: B.38
Konu: Bütçe İçi İşletme Hesabının Muhasebe Biriminde Tutulmaması
Özet: Bütçe içi işletmeye ait hesap ve işlemlerin belediyenin muhasebe birimi dışında, hizmet alımı suretiyle serbest muhasebeci/mali müşavir tarafından tutulması.
Sayı: 47
Bulgu No: B.39
Konu: Belediye Taşıt Kayıtlarının Noterler Birliği Trafik Tescil Kayıtlarıyla Uyumlu Olmaması
Özet: Belediye adına tescilli 10 aracın belediye kayıtlarında bulunmaması, taşıt akıbetinin belirsiz olması.
Sayı: 48
Bulgu No: B.40
Konu: Hakediş Ödemesinin Gerçek Niteliği Dışında Sermaye Taahhüdü Ödemesi Olarak Bankadan Şirkete Gönderilmesi
Özet: Personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımı hakediş ödemelerinin, bankadan “sermaye taahhüdü ödemesi” açıklamasıyla ve geçerli bir sermaye artırım kararı olmadan şirkete gönderilmesi.
Sayı: 49
Bulgu No: B.41
Konu: Döküm Sahasının Kullanılması Karşılığında Alınan Hafriyat Döküm Bedelinin Tahmini Olarak Belirlenmesi
Özet: Hafriyat döküm sahasına boşaltılan hafriyat miktarının ölçülmemesi ve döküm bedelinin tahmini olarak tahsil edilmesi, gelir kaybına neden olma.
Sayı: 50
Bulgu No: B.42
Konu: İşçi Alımında Arşiv Araştırması ve Güvenlik Soruşturması Yapılmaması
Özet: KHK kapsamında çalıştırılmak üzere alınan işçilerin arşiv araştırması ve güvenlik soruşturmasının yapılmaması.
Sayı: 51
Bulgu No: B.43
Konu: Gecekondu Fonu Hesabı Oluşturulmaması ve Aktarılan Payların Amacı Dışında Kullanılması
Özet: Gecekondu Kanunu gereğince aktarılan paylar için ayrı bir fon hesabı oluşturulmaması ve bu kaynakların cari harcamalarda kullanılması.
Sayı: 52
Bulgu No: B.44
Konu: Vakfa Ait Elektrik ve Doğalgaz Faturaları ile Kira Giderlerinin Belediye Bütçesinden Karşılanması
Özet: Bir Vakfın İl Temsilciliğinin elektrik, doğalgaz faturaları ve kira giderlerinin belediye bütçesinden karşılanması veya Vakfın banka hesabına kaynak aktarılması.
